Alegerea formei juridice, separarea patrimoniului personal de cel al firmei, optimizarea fiscală, gestionarea cash flow-ului și riscurile unui control ANAF — într-o singură discuție cu unul dintre cei mai pragmatici experți contabili din piață. Cosmin Dumitrașcu, fondatorul ABS Group România, trece în revistă greșelile pe care le vede cel mai frecvent la antreprenorii români și oferă soluții concrete.
PFA sau SRL? Forma juridică potrivită face diferența
Primul subiect abordat în emisiune a fost unul dintre cele mai frecvente dileme ale antreprenorilor la început de drum: ce formă juridică este mai potrivită — PFA (persoana fizică autorizată) sau SRL? Cosmin Dumitrașcu subliniază că răspunsul nu este universal, ci depinde de profilul fiecărui antreprenor. Dacă obiectivul este să testezi piața rapid cu un produs sau serviciu, PFA-ul este varianta optimă: se înființează simplu, se închide într-o săptămână, iar administrarea este minimă. În schimb, dacă antreprenorul intenționează să dezvolte afacerea pe mai multe coduri CAEN, să angajeze personal și să scaleze activitatea, SRL-ul este alegerea indicată.
Din punct de vedere fiscal, SRL-ul oferă avantaje clare: opțiunea de micro-întreprindere cu impozit de 1% pe cifra de afaceri (până la plafonul de 100.000 de euro, cu condiția unui salariat cu normă întreagă) sau impozitul pe profit de 16% pentru companiile aflate în faza de investiții. Dezavantajul? Închiderea unui SRL presupune un proces birocratic complex: dosar de dizolvare, lichidare, radiere — proceduri care durează câteva luni bune. Sfatul fondatorului ABS Group: înainte de a lua decizia, consultă un expert contabil, un consultant fiscal sau un avocat specializat în drept fiscal.
Plafonul de TVA: cere-l proactiv, nu reactiv
Plafonul de TVA — în prezent de 395.000 de lei — reprezintă un alt punct nevralgic. Cosmin Dumitrașcu avertizează că regulile s-au schimbat semnificativ: dacă în trecut antreprenorii aveau la dispoziție până pe data de 10 a lunii următoare pentru a depune dosarul de înregistrare în scopuri de TVA, acum trecerea se face în timp real, la momentul depășirii plafonului. Nedepunerea la timp a dosarului poate genera recalculări retroactive și complicații suplimentare, mai ales pentru firmele care operează cu case de marcat — unde modificarea cotei de TVA implică intervenția furnizorului de soluții fiscale.
Plafon TVA curent
Termenul de depunere dosar TVA la depășire
Sfatul lui Cosmin: dacă anticipezi că vei depăși plafonul — mai ales în cazul magazinelor online care generează vânzări continuu — solicită proactiv înregistrarea în scopuri de TVA. Depui dosarul pe anaf.ro prin spațiul privat virtual și eviți întreaga problematică a recalculărilor și modificărilor la casa de marcat.
Banii firmei nu sunt banii tăi: separarea patrimoniului
Una dintre cele mai costisitoare confuzii pe care le fac antreprenorii este tratarea banilor din firmă ca pe niște fonduri personale. Cosmin Dumitrașcu este categoric: banii companiei sunt ai companiei. Antreprenorul poate beneficia de ei prin salariu, dividende și anumite beneficii salariale neimpozabile — dar nu prin retrageri discreționare.
⚠ Atenție: Activul net contabil
Dacă totalul datoriilor firmei depășește totalul activelor (active circulante + imobilizate + financiare), activul net contabil devine negativ. În această situație, retragerea de împrumuturi sau distribuirea de dividende nu mai este permisă. Amenda pentru nerespectarea acestei prevederi: între 10.000 și 20.000 de lei.
Cosmin subliniază că Ministerul de Finanțe este, în prezent, cea mai digitalizată instituție din România. Prin sistemul SAF-T (Standard Audit File for Taxation), ANAF-ul monitorizează în timp aproape real activitatea firmelor: facturări prin jurisdicții exotice, cheltuieli fără legătură cu obiectul de activitate, retrageri de numerar nejustificate. Notificările automate au început deja să ajungă la contribuabili.
Ce este deductibil și ce nu: regula legăturii cu activitatea economică
Optimizarea fiscală este un drept al antreprenorului — dar are limite clare. Principiul de bază, așa cum îl formulează Cosmin, este simplu: orice cheltuială care are legătură cu activitatea economică a firmei este deductibilă. Inversul este la fel de adevărat: cheltuielile fără legătură directă cu obiectul de activitate vor fi respinse la un control fiscal, cu reîncadrare la impozit pe profit, plus dobânzi și penalități retroactive.
Exemple practice din emisiune:
Pahar de apă pentru biroul unde declari activitate economică, chiria unui spațiu de co-working cu contract și factură, cheltuieli notariale legate de firmă
Mobilier pentru acasă fără punct de lucru declarat, hârtie igienică fără sediu cu activitate economică, cheltuieli personale mascate ca protocol
Un caz concret din experiența lui Cosmin: un fost client a decontat cheltuieli cu o locuință unde nu era declarat punct de lucru cu activitate economică. La controlul fiscal, toate acele cheltuieli au fost respinse, cu reîncadrare de taxe și impozite, plus dobânzi și penalități din urmă.
Cheltuielile de protocol necesită documentație riguroasă: pentru fiecare factură de la un restaurant, de exemplu, trebuie atașată o notă de protocol sau o minută care să descrie scopul întâlnirii, participanții și subiectele discutate — semnată de ambele părți. În plus, la impozitul pe profit, cheltuielile de protocol sunt limitate la 2% din profitul impozabil recalculat.
Cum scoți bani din firmă legal: salariu, dividende și beneficii
Mulți antreprenori își mențin salariul la un nivel minim pentru a plăti cât mai puține contribuții, apoi apelează la tertipuri pentru a extrage fonduri suplimentare. Cosmin prezintă variantele legale disponibile:
Salariu — varianta directă, dar cu o taxare totală de peste 40% (contribuții sociale + impozit pe venit).
Dividende — impozitate acum cu 16% (după ce profitul a fost deja impozitat cu 16%), ceea ce generează o taxare efectivă combinată de aproximativ 32%.
Beneficii salariale neimpozabile — asigurări de viață (400 €/an), pensii facultative (400 €/an), combustibil prin firmă (deductibil 50% fără foi de parcurs), tichete de masă.
⚠ Semnal de alarmă: decapitalizarea firmei
Retrageri mari de numerar, distribuiri în conturi personale fără justificare economică și sume nejustificate în casieria societății sunt semnale clare de decapitalizare. Toate sumele retrase de la bancomat ajung în casieria firmei și trebuie justificate documentar. Orice împrumut din firmă fără restituire poate fi reîncadrat ca dividend, cu plafon zilnic de retragere de 10.000 lei.
Contracte solide și cash flow sănătos: coloana vertebrală a afacerii
Cosmin Dumitrașcu identifică cifra de afaceri drept cel mai important indicator al unei companii — pentru că fără vânzări, nu există nici profit, nici încasări. Dar subliniază o distincție esențială pe care mulți antreprenori o ignoră: vânzările nu sunt egale cu încasările. Poți factura un milion de euro pe lună, dar dacă termenii de plată sunt de 60–90 de zile, cash flow-ul suferă dramatic.
Recomandarea: contractele trebuie să conțină clauze clare de penalități pe zi de întârziere, posibilitatea de reziliere și termene rezonabile de plată. Înainte de a semna un contract, antreprenorul ar trebui să facă un due diligence minim al partenerului — verificând datorii, istoric de plată, acțiuni pe instanță, raportări la biroul de credite.
Limita maximă de plată cash între două companii, per produs/serviciu
Conform Legii 70/2015 — nu se poate fracționa plata în mai multe tranșe pentru același obiect
Educația financiară: cea mai bună investiție a antreprenorului
Conform legii societăților și codului fiscal, principalul răspunzător într-o companie este administratorul. Cosmin recomandă fiecărui antreprenor să dețină cunoștințe elementare despre cele patru piloni legislativi care guvernează activitatea unei firme: Codul Fiscal, Codul Muncii, Legea Societăților și Legea Contabilității. Nu trebuie să devii expert — dar trebuie să știi suficient încât să pui întrebările corecte specialiștilor.
Greșelile antreprenoriale cele mai costisitoare nu sunt cele de strategie sau de produs — sunt cele de natură fiscală, contabilă și juridică. Alegerea greșită a formei juridice, confuzia între patrimoniul personal și cel al firmei, cheltuieli nedeductibile mascate ca deductibile și lipsa contractelor solide pot genera amenzi, dobânzi și penalități care pun în pericol întreaga afacere. Soluția nu este să devii contabil sau avocat, ci să investești în consultanță de specialitate și în propria educație financiară — investiția cu cea mai bună „dobândă compusă” pe termen lung.
Citește și:
→ Cât trebuie să economisești lunar pentru pensie — Calcul complet 2026
Materialul are caracter informativ și educativ. Nu constituie consiliere fiscală, juridică sau financiară personalizată. Consultați un expert contabil sau consultant fiscal autorizat înainte de a lua decizii care implică obligații fiscale. Opiniile exprimate aparțin invitatului și nu reprezintă poziția oficială a Financial Market.
